Итак, основной ориентир – регулярность заказов и ваш доход от фриланса. Теперь давайте рассмотрим плюсы и минусы каждого способа.
Физлицо
Для этой формы занятости никакого оформления не требуется. Вы просто оказываете услугу и получаете деньги на любой свой счет. В конце года вы должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить со всех этих фрилансерских поступлений 13 %, если получали деньги от таких же физлиц.
Если же вы работаете с компанией, она заключает с вами договор и сама платит за вас налог и страховые взносы. В этом случае в договоре вы увидите сумму, которая больше вашей оплаты на 13 %, потому что компания сама заплатит за вас НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13 %, к тому же ей придется перечислить в бюджет еще около 30 % в государственные фонды. По этой причине компании не очень любят заключать договор возмездного оказания услуг с физлицом: они платят гораздо больше, чем заплатили бы самозанятому или индивидуальному предпринимателю, так как последние платят за себя налоги и взносы самостоятельно.
До введения режима самозанятости не оформившие ИП фрилансеры работали именно так, поэтому ИП имели преимущество перед ними. Теперь же физлица могут перейти на самозанятость, чтобы клиентам было выгоднее и удобнее с ними работать.
Минус работы как физлицо – высокий налог. Здесь вы платите 13 % против 4–6 % на самозанятости и 6 % на ИП. Еще один минус – так нельзя работать долго и регулярно. Если государство заподозрит, что вы ведете предпринимательскую деятельность (а фриланс – это предпринимательство) без регистрации, вас могут оштрафовать и привлечь к ответственности. Так что используйте этот способ только в случае, если получаете не больше нескольких платежей в год.
Самозанятость
Этот режим появился в России в 2018 году и стал прекрасной альтернативой ИП для фрилансеров. Для регистрации нужно скачать приложение «Мой налог» и подать заявку прямо через него. Дальше – или вы вручную вносите все поступления от оказания услуг, или заказчики могут перечислять деньги на специально открытую для этого вами карту (хоть виртуальную), а в конце месяца приложение посчитает налог, который вы должны заплатить, – 4 % на доход от физлиц и 6 % на доход от юрлиц, то есть ИП и компаний. Кроме этого налога больше ничего платить не нужно: никаких регулярных взносов в пенсионный фонд, которые обязаны платить ИП, для самозанятых они добровольные.
Правда, самозанятым не исчисляется стаж, что повлияет на размер пенсии. То есть если вы работаете как самозанятый, для пенсионного фонда вы безработный. Вероятно, в ближайшие годы этот вопрос будет как-то урегулирован, но на момент принятия закона о самозанятости все обстояло именно так.
С самозанятыми удобно работать компаниям: в договоре и при оплате счетов нужно указывать, что исполнитель – самозанятое лицо на режиме НПД (НПД – налог на профессиональный доход), и тогда компании не нужно будет платить налог и взносы за фрилансера. При этом оплачивать работу можно на любой счет физлица, так как расчетного счета у самозанятого нет. Совет от банков: заведите отдельный банковский счет под доходы от оказания услуг.
Выбирайте этот режим во всех случаях, когда оказываете услуги в одиночку, не являетесь посредником и получаете меньше 2,4 млн в год.
Индивидуальный предприниматель
Форма ИП подойдет опытным фрилансерам, чей доход превышает 2,4 млн в год (для простоты подскажу, что это больше 200 000 рублей в месяц), кто работает как посредник и нанимает персонал в штат.
Помимо налога 6 % со всех доходов (если ИП выбрал режим УСН – упрощенную систему налогообложения, наиболее подходящую фрилансерам) ИП обязан платить страховые взносы в пенсионный и медицинский фонды – это около 40 000 рублей в год. Именно из-за этих взносов фрилансеры не хотели открывать ИП – это слишком большая финансовая нагрузка, если ты не зарабатываешь хотя бы 50 000 в месяц.
Также ИП ведет книгу учета доходов и расходов и обязан сдавать отчетность раз в год. Сейчас это легко делать через интернет-банки и в сервисах онлайн-бухгалтерии, которые сами формируют нужные отчеты и напоминают вам, когда приходит пора их сдавать.
У ИП есть расчетный счет, куда поступают деньги только от ведения деятельности. Принимать оплату на другие счета не рекомендуется, и их в любом случае нужно записывать в книгу учета.
ИП есть смысл открывать, когда вы расширяетесь до агентства, нанимаете других фрилансеров или сотрудников и продаете какие-то свои или чужие продукты – курсы, книги, приложения, товары, а еще если планируете работать с зарубежными компаниями. Новичкам можно начать с самозанятости и позже открыть ИП, а если вы уже его открыли, то можете легко перейти на режим самозанятости прямо на ИП: нужно лишь отказаться от всех остальных режимов, и тогда вы тоже будете платить 4–6 % и освободитесь от страховых взносов.
Правда, за размером дохода и наймом все равно придется следить: самозанятость применяется только к тем, кто соблюдает эти условия, независимо от того, работаете вы как физлицо или как индивидуальный предприниматель.
Хранение документов
Выделите дома отдельную полку под документы и храните там все оригиналы: вы обязаны хранить их в течение минимум пяти лет. Если налоговая придет к вам с проверкой (сейчас это касается только ИП), эти документы вам пригодятся – например, чтобы доказать легальность дохода. На компьютере храните сканы в отдельной папке, в почте тоже можно создать специальную метку для документов. Это поможет вам держать документооборот в порядке и быстро находить нужные договоры, счета и акты в случае необходимости.
Для удобства я храню шаблоны счета и акта в гуглдоках и просто вписываю каждый раз нужные реквизиты под нового контрагента, а оттуда удобно скачать файл в формате PDF. Если вы ИП, некоторые банки предоставляют онлайн-бухгалтерию с выставлением счетов и актов.
Это все, что нужно знать о ведении деятельности на фрилансе. Тщательно проверяйте документы, которые подписываете, вовремя платите налоги и не стесняйтесь консультироваться с юристом и бухгалтером, если у вас возникают сомнения и вопросы, – лучше один раз заплатить за консультацию, чем потом попасть на штрафы или потерять деньги из-за неверно составленного договора.
Глава 11
Самые частые вопросы новичков
В этой главе разберем проблемы, с которыми чаще всего сталкиваются новички. Это те вопросы, которые часто задают мне подписчики и слушатели моих курсов, и основаны они на их реальном опыте. Я дам исчерпывающие ответы и инструкции, следуя которым вы сможете быстро решить проблему или вовсе предотвратить ее.
«Я новичок, портфолио маленькое, без опыта не берут. Как же получить этот опыт? Может, не стоит тогда откликаться на проекты, пока не наберу портфолио? Но как его набрать? Замкнутый круг».
Во-первых, начинающему фрилансеру нельзя сидеть без дела: если портфолио небольшое или его нет совсем, придумывайте себе проекты сами, узнайте у друзей и родных, можете ли вы сделать что-то для их рабочих или личных проектов, возьмите несколько заказов по минимальной ставке.
