В книге доступным языком, с примерами рассматривается система налогообложения физических лиц в России, освещаются основные виды налогов, их сущность, процентные ставки по ним и методика расчета налоговых платежей. Кроме того, в книге даны конкретные рекомендации по уменьшению расходов на выплату налогов. Во второй части описаны основные варианты налоговых вычетов, их возможные суммы и условия получения. В завершение даны общие рекомендации по оптимизации налогообложения ваших личных финансов.
Часть 1
Базовые налоги физических лиц
Как устроена система налогообложения и какие налоги вам предстоит платить
Прежде чем говорить о том, как получить до 500 тыс. руб. от государства в качестве компенсации за излишне уплаченные налоги, необходимо сначала разобраться: как устроена налоговая система в России, какие существуют основные налоги, с которыми сталкивается большинство людей, каковы ваши права как налогоплательщика, а также каковы ваши обязанности, с какими штрафами вы можете столкнуться, если не будете их выполнять.
Иными словами, чтобы что-то получить, нужно знать: куда идти и что сказать.
Сначала определимся, что такое налогообложение, какие основные понятия оно включает в себя.
Налогообложение – это раздел УЛФ, связанный с расчетом, осуществлением и управлением налоговыми платежами. УЛФ затрагивает в основной своей массе именно налогообложение физических лиц, так как большая часть населения – это все же наемные работники, а не владельцы крупных международных корпораций. Налогообложение организаций их не совсем касается, и управлять им они не могут, разве что в качестве главных бухгалтеров корпораций. Поэтому в данной книге будет рассмотрено налогообложение физических лиц.
Теперь что касается налогов. Без понимания данного термина идти и требовать 500 тыс. руб. будет, как минимум, сложно. Итак, что такое налог и зачем он нужен? Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в виде части принадлежащих им денежных средств. Соответственно, теперь понятны основные характеристики налогов:
• Они обязательны. Таким образом, чтобы потом получить что-то от государства, будь то 500 тыс. руб. или другая сумма, нужно эти деньги сначала заплатить в виде налогов. А уже потом вы сможете воспользоваться налоговыми вычетами (о них речь пойдет в части второй) и вернуть себе часть произведенных платежей. Мораль – если желаете получить вычет, нужно быть примерным налогоплательщиком.
• Налоги безвозмездны, то есть взамен их вы официально ничего не получаете. Хотя на самом деле с этим можно поспорить, ведь налоги составляют существенную статью доходов бюджета государства, которое обязано заботиться о благосостоянии населения своей страны, и о том, на что, собственно, расходует эти средства. Так что в принципе в обмен на исправные налоговые платежи вы должны получать развитую систему образования, здравоохранения, безопасности государства и т. д. Получаете вы это или нет – данную дискуссию оставим за пределами этой книги.
• Налоги взимаются в денежном эквиваленте, то есть вы не платите их квадратными метрами, лошадиными силами, продукцией, производимой предприятием, где вы работаете, паями ПИФов и т. д. Налоги всегда уплачиваются в деньгах.
Теперь перейдем к другим понятиям налогообложения, связанным с налогом: налоговой базе, объекту налогообложения, налоговому периоду, налоговой ставке. Итак, чтобы правильно рассчитывать и вовремя уплачивать налоги, нам нужно знать, в каких случаях и с чего взимается налог, какую сумму, когда и как часто нужно платить. Именно для этого и нужны эти понятия:
• Объект налогообложения (когда берется налог) – юридические факты, действия, обстоятельства, события,
обусловливающие возникновение обязанности заплатить налог. Проще говоря, это событие, после которого необходимо платить налог. Например, получили доход (официально) – заплатили с него налог на доходы физических лиц. Или получили в наследство от соседа квартиру – с этого тоже придется заплатить налог на наследство, если, конечно, сосед вам не приходился близким родственником.
• Налоговая база (с чего берется налог) – количественная оценка предмета, в отношении которого совершаются действия, приводящие к обязательной уплате налога. Иными словами, это размер вашего дохода, если речь идет о налоге на доходы физических лиц, либо оценка полученного наследства. Сразу стоит сказать, что оценка может быть не обязательно в денежном эквиваленте, ведь есть налоги, которые устанавливаются в зависимости от технических параметров (например, от мощности двигателя). Так что налоговая база может измеряться и в рублях, и в других единицах.
• Налоговый период (за какой период нужно платить налог) – срок, в течение которого формируется налоговая база и окончательно определяются масштабы налогового обязательства. Каждый налог нужно рассчитывать за определенный период, по окончании которого необходимо производить оплату. Например, налоговый период по налогу на доходы составляет календарный год, и отчитаться по полученным доходам нужно как раз по окончании года.
• Налоговая ставка (какую сумму нужно заплатить) – сумма налога, подлежащая уплате, приходящаяся на единицу налогообложения. Она рассчитывается как процент либо как некая фиксированная величина на единицу налоговой базы. Например, если говорить о налоге на доходы физических лиц, то налоговая ставка равна 13 % на каждый рубль дохода.
Таким образом, чтобы посчитать и заплатить налог, нам нужно:
• определить объект налогообложения;
• уточнить налоговый период;
• оценить налоговую базу за налоговый период;
• уточнить налоговую ставку;
• рассчитать сумму налога за налоговый период, используя налоговую ставку и налоговую базу;
• заплатить налог по окончании налогового периода;
• отчитаться за уплату налога за налоговый период.
Соответственно, начинать нужно именно с определения – когда же платить налоги, а для этого нужно знать: какие налоги бывают, кто их устанавливает и где можно познакомиться с их описанием.
Итак, какие же в России действуют налоги. Все они перечислены в Налоговом кодексе РФ и федеральных законах, но в рамках данной книги мы остановимся на следующих основных налогах физических лиц:
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• единый социальный налог;
• транспортный налог;
• налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения;
• налог на имущество физических лиц;
• земельный налог.
В таком разнообразии нетрудно запутаться, поэтому налоги, как правило, подвергают разнообразным классификациям. В данной книге будут рассмотрены два основных варианта классификации налогов.
Вариант первый – разделение налогов по уровню управления на федеральные, региональные и местные, в зависимости от уровня законов, устанавливающих обязанность и условия уплаты. Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны для уплаты гражданами на всей территории РФ. Региональный или местный налог вводится в действие Налоговым кодексом и соответствующими законами региональных или местных властей, а обязанность и условия его уплаты устанавливаются каждым регионом самостоятельно. Налоговый кодекс задает рамки, в которых могут действовать региональные и местные власти, устанавливая налоговые требования.
