Все они касаются исключительно суммы, уплаченной по НДФЛ, и к другим налогам не относятся. Если вы подходите под условия получения вычетов – остается только заполнить налоговую декларацию и подать заявление на тот или иной вычет (пример заявления на социальный налоговый вычет вы можете увидеть в приложении), а также предоставить документы, подтверждающие ваше право на возврат средств. Рассмотрим варианты вычетов.
Стандартные вычеты
Данный вид вычетов нацелен на помощь малоимущим семьям, гражданам с детьми и традиционной льготной категории и предоставляется только по месту работы. Он предоставляется:
• всем категориям граждан, имеющим доход, налогооблагаемый по ставке 13 %, – в размере 400 руб. в месяц. Вычет прекращается, как только совокупный доход, облагаемый по ставке 13 % и начисленный налоговым агентом, превысит 20 тыс. руб. (С 2009 года – 40 тыс. руб.);
• при наличии у налогоплательщика детей до 18 лет (или до 24 лет для студентов, аспирантов, курсантов и учащихся очной формы обучения) – в размере 600 руб. в месяц на каждого из детей. Вычет прекращается с того месяца, когда совокупный доход, облагаемый по ставке 13 % и начисленный налоговым агентом, превысит 40 тыс. руб. (С 2009 года размер вычета увеличивается до 1 тыс. руб., а ограничения по совокупному доходу повышаются до 280 тыс. руб.);
• если налогоплательщик является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, либо его ребенок – инвалидом I или II группы. При наличии у налогоплательщика детей до 18 лет (или до 24 лет для студентов, аспирантов, курсантов и учащихся очной формы обучения) – в размере 1200 руб. на каждого ребенка в месяц. Вычет прекращается с того месяца, когда совокупный доход, облагаемый по ставке 13 % и начисленный налоговым агентом, превысит 40 тыс. руб. (С 2009 года данный вычет будет составлять 2 тыс. руб., а ограничение по совокупному доходу составит 280 тыс. руб.);
• для определенных категорий налогоплательщиков (см. ниже) – в размере 3 тыс. руб. в месяц;
• для определенных категорий налогоплательщиков (см. ниже) – в размере 500 руб. в месяц.
Вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц предоставляется для следующих лиц:
• получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• принимавших в 1986–1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных для выполнения работ,
связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
• начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986–1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»;
• ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
• участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
• участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
• участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;
• участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
• участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
• инвалидов Великой Отечественной войны;
• инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.
Вычет в размере 500 руб. за каждый месяц предоставляется для следующих лиц:
• Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
• лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
• лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
• бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
• инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
• лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений; лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
• рабочих и служащих, а также бывших военнослужащих и уволившихся со службы лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
