Управленческие аспекты требуют определенного административного воздействия и усилий по дисциплинированию функциональных руководителей бизнес-единиц. Обычно одного-двух предупреждений функционального руководителя бизнес-единиц (в виде лишения премии или выговора) со стороны генерального директора группы за отсутствие кооперации достаточно для того, чтобы бизнес-единицы начали сотрудничать с корпоративным центром.
V.4. Преимущества автономности бизнес-единиц
Автономность бизнес-единиц подразумевает возможность самостоятельно влиять на финансовые результаты. Полная автономность означает, что у руководителей бизнес-единиц есть все необходимые полномочия для достижения ключевых показателей по выручке, доле рынка, чистой прибыли, окупаемости инвестиций, отдаче на вложенный капитал, привлечению финансирования и т. д.
Можно выделить два основных преимущества автономности бизнес-единиц. Во-первых, самостоятельность в принятии решений является мощным инструментом мотивации менеджеров. Талантливым руководителям легче раскрыться и реализовать свой потенциал в условиях децентрализации решений. Во-вторых, автономность позволяет четко персонифицировать ответственность за принимаемые решения. Руководитель бизнес-единицы единолично отвечает за достижение ключевых показателей. Ему сложнее переложить ответственность за неудовлетворительные результаты на кого-то другого (например, какой-либо функциональный департамент корпоративного центра). Также меньше проблем возникает с определением самих ключевых показателей бизнес-единиц, которые не нужно «очищать» от влияния корпоративного центра (см. также вопрос V.12 «Почему показатели бизнес-единиц не соответствуют их полномочиям»).
V.5. Как обеспечить автономность бизнес-единиц и сохранить контроль
Дилемма автономности и контроля может восприниматься как необходимость выбора между децентрализацией и централизацией. Действительно, наличие корпоративного центра как защитника интересов акционеров предполагает определенный контроль за деятельностью бизнес-единиц (см. также вопрос IV.3 «Из каких функциональных блоков состоит корпоративный центр»). Корпоративный центр требует согласования ключевых решений, определяет стандарты и политики в функциональных областях, проводит анализ деятельности бизнес-единиц, по итогам которого могут быть разработаны корректирующие мероприятия. Все это ограничивает автономию бизнес-единиц.
Между тем представляется, что автономность бизнес-единиц может быть сохранена при наличии эффективного контроля.
Во-первых, минимально необходимый контроль может быть реализован органами корпоративного управления – советом директоров и службой внутреннего аудита. Часто именно так контролируют деятельность своих бизнес-единиц фонды прямых инвестиций. Совет директоров, регулярно собирающийся и состоящий из профессионалов и экспертов в своей области, может осуществлять эффективный мониторинг деятельности бизнес-единиц. Его полномочия определены законом об акционерных обществах и могут быть расширены по желанию акционеров. Совет директоров может восприниматься как своего рода корпоративный центр: между ним и бизнес-единицами также необходимо распределить полномочия и ответственность за принимаемые решения.
В последнее время существенно возросли роль и значение службы внутреннего аудита. Ее функции уже не ограничиваются только аудитом финансовой отчетности, а распространяются также на расследование злоупотреблений, контроль соблюдения внутренних политик, стандартов, процедур и т. д.
Совет директоров обеспечивает контроль до момента совершения операции путем согласования решений/предложений бизнес-единиц. Служба внутреннего аудита включается в работу после совершения операции. Вместе они могут обеспечить необходимый контроль за деятельностью бизнес-единиц при минимальном вмешательстве в их операционную деятельность.
Во-вторых, контроль может быть эффективным и при этом ненавязчивым, не ущемляющим автономность бизнес-единиц. Автономность бизнес-единиц может быть сохранена при условии невмешательства корпоративного центра в основные процессы создания стоимости – закупки, производство, сбыт и маркетинг. Если это условие соблюдается, то бизнес-единицы обладают полномочиями и несут ответственность за показатель чистой прибыли, действуя при этом в определенных рамках, устанавливаемых контрольными механизмами корпоративного центра (см. также вопрос V.6 «Инструменты контроля бизнес-единиц»). Эти ограничения («правила игры») действуют как при установлении плановых показателей, так и при сборе фактических данных, в результате чего обеспечивается их сопоставимость при оценке деятельности бизнес-единиц. Бизнес-единицы сохраняют при этом достаточную автономность, чтобы отвечать за достижение основных финансовых показателей.
В-третьих, для эффективного контроля важна регламентация, чтобы минимизировать разовые запросы и необоснованное вмешательство со стороны корпоративного центра. На практике бизнес-единицы больше страдают именно от этого, чем от избыточного, но хорошо регламентированного контроля. Формализация контрольных механизмов и решений, за которые отвечает корпоративный центр, позволит четко определить полномочия бизнес-единиц и степень их автономности (см. также вопрос IV.9 «Можно ли обойтись без регламентации»).
V.6. Инструменты контроля бизнес-единиц
Контроль за бизнес-единицами со стороны корпоративного центра должен быть ненавязчивым и хорошо регламентированным. Это один из немногих случаев, когда регламентация необходима, – в первую очередь для того, чтобы у бизнес-единиц не возникало вопросов о степени детальности и «легитимности» контрольных действий корпоративного центра, а корпоративный центр действовал строго в рамках утвержденных контрольных механизмов и не раздражал сотрудников бизнес-еди-ниц бессистемными запросами.
Можно выделить несколько инструментов контроля бизнес-единиц. К наиболее распространенным относятся:
• бюджетный контроль;
• контроль ключевых показателей («система светофоров»);
• контроль движения денежных средств;
• стандарты, политики, методики;
• согласование/утверждение ключевых решений;
• система внутренних контролей по наиболее рисковым областям;
• аудит финансовой отчетности.
Бюджетный контроль
Бюджетный контроль представляет собой проверку соответствия фактических результатов бизнес-единиц установленным плановым показателям. Бюджетный контроль может быть месячным или оперативным (ежедневным). Мало кто из российских корпоративных центров решается довести периодичность контроля до квартала или тем более года.
В рамках месячного бюджетного контроля корпоративный центр утверждает бюджетные документы бизнес-единиц на плановый месяц, а по итогам месяца собирает план-факт отчетности от бизнес-единиц с объяснением существенных отклонений. Данная модель работает в случаях, когда есть:
