Пристально взглянув на описанные два основных вида налогов, можно прийти к выводу, что минимальная ставка налогов, начисляемых на индивидуума, составляет 22,65 % (15 % в счет федерального подоходного налога и 7,65 % в счет налогов FICA). Сюда не включены подоходные налоги штата, которые ложатся дополнительным бременем. Налогоплательщики из следующей вилки доходов (ставка федерального подоходного налога 28 %) платят минимум 35,65 % от облагаемого дохода. Как можно видеть, для среднего налогоплательщика вполне обычное дело платить в виде налогов сумму в размере от 30 до 50 % своих кровно заработанных денег. Индивидуальные предприниматели платят еще больше, поскольку, как мы видели, половину налогов FICA платит наниматель.
Пенсионные планы, или схемы, предоставляют нам возможность откладывать деньги до наступления пенсионного возраста, снижая при этом наши налоговые обязательства на текущий год. Если бы, скажем, примерно 30 % заработанных вами долларов подлежали выплате в качестве налогов, любой взнос в пенсионный фонд означал бы для вас возврат какой-то части этой суммы налогов. Если вы, предположим, относитесь к вилке доходов, облагаемой федеральным подоходным налогом по ставке 28 %, а подоходным налогом штата – по ставке 7 %, то взнос в размере 10 тысяч долларов в пенсионный фонд означает сбережение 3500 налоговых долларов в текущем году. Это значительное сбережение. Вы в состоянии одним движением заткнуть течь в бюджете и создать дополнительный источник дохода. Посмотрим на этот вопрос с другой точки зрения. Если бы вы могли инвестировать 10 тысяч долларов и немедленно заработать 3500 долларов в качестве прибыли, доходность инвестиции составила бы для вас 35 %. Где еще в мире вы могли бы получить гарантированные 35 % прибыли на вложенные деньги? Хотя на момент снятия их с пенсионного счета на сумму накопленных средств будут начислены налоги, подлежащие уплате, беспроцентный заем на срок 30–40 лет никак нельзя считать невыгодным делом. Кроме того, не забудьте учесть инфляцию: будущие налоги будут подлежать уплате в обесценившихся от инфляции долларах.
Очевидно, что приемы снижения налогового бремени способны обогатить ваш арсенал средств, направленных на упрочение вашего финансового благополучия. В ходе обсуждения на последующих страницах различных видов пенсионных планов просьба не клевать носом или пытаться просто пробежать глазами текст. Такова, быть может, нормальная реакция среднего (не очень благополучного) налогоплательщика. Людей же обеспеченных, напротив, очень интересуют эти скучные на первый взгляд детали. Для них это то же самое, что приобрести пакет хороших акций, способных вырасти в цене на 35 % в один день. Более того, люди обеспеченные бывают в восторге всякий раз, как им удается без труда, быстро и безо всякого риска заработать 35 % на сумму вложенных денег. Пока сумма средств, хранящихся на банковском счету, растет, вас не должно волновать, благодаря чему стал возможен этот рост – снижению ли налогового бремени или удачным операциям с недвижимостью.
И в шутку и всерьез
Самая трудная для понимания вещь на свете – это подоходный налог.
Альберт Эйнштейн
Рост суммы вложенных средств по закону сложных процентов
Рассмотрим пример, демонстрирующий силу сложных процентов при накоплении средств на пенсионном счету при реализации пенсионного плана.
Предположим, Гарри исполнилось 50 лет. Он недавно занялся собственным бизнесом и хотел бы накопить средств на будущее посредством пенсионного плана. Гарри считает, что имеет возможность вкладывать 5 тысяч долларов ежегодно в свой пенсионный фонд.
Допустим, Гарри внес первые 5 тысяч долларов, когда ему было 50 лет. Если он более не будет делать взносы, на пенсионном счету окажется приблизительно 23 тысячи, когда Гарри исполнится 65 лет (предполагая 10 % доходности). Если Гарри будет вносить 5 тысяч каждый год до тех пор, пока ему не исполнится 65 лет, общая вложенная сумма в размере 80 тысяч превратится в 200 тысяч долларов. Другим замечательным обстоятельством является то, что рост накоплений в рамках пенсионного плана не облагается налогом. В такую удачу просто невозможно поверить!
Вот три примера; взамен их можно предложить и более удачные:
1. Человек делает взносы в пенсионный фонд, начиная с возраста 50 лет.
2. Размер взносов составляет всего 5 тысяч долларов в год.
3. Доходность пенсионного фонда составляет всего 10 % годовых.
Что имело бы место, если бы Гарри было всего 30 лет, когда он принял решение вносить на пенсионный счет 5 тысяч ежегодно до тех пор, пока ему не исполнится 65 лет? Сумма взносов за все эти годы в размере 180 тысяч долларов превратилась бы в сумму, равную примерно 1 650 000. А что, если бы Гарри откладывал больше? Что, если бы его необлагаемый налогами рост накоплений происходил с большей скоростью, когда процентная ставка доходности повыше? Переменных величин в этом уравнении много, но главное остается главным – выгодно вкладывать деньги в освобожденное от налогов доходное место, при этом чем раньше приступать к этому, тем лучше.
Пенсионные планы
Сегодня работающим налогоплательщикам предоставлен большой выбор пенсионных планов. Посмотрим на преимущества ряда наиболее распространенных. Существуют индивидуальные планы, такие как IRA и Roth IRA. Имеются также планы, предлагаемые компаниями своим сотрудникам, как, например, 401(k), SIMPLE и SEP. Основным различием между ними является размер ежегодных взносов. Принципиальные же выгоды, по существу, остаются прежними:
• Немедленные вычеты из облагаемой налогом суммы (кроме Roth IRA).
Y Отсрочка обложения налогами накоплений.
• Вклад со стороны нанимателя.
• Относительный душевный покой по поводу финансового будущего.
Ниже мы рассмотрим характерные особенности индивидуальных и компанейских пенсионных планов (товарищеские пенсионные фонды).
IRA
Наиболее простым и весьма распространенным пенсионным фондом является план по типу индивидуального пенсионного счета (individual retirement account – IRA). Это индивидуальный пенсионный фонд (компания, в которой вы работаете, не имеет к нему никакого отношения). Налогоплательщик имеет возможность делать ежегодный взнос в свой IRA в размере не более 2 тысяч долларов. При этом взнос считается вычетом из облагаемой налогом суммы доходов, тем самым уменьшая размеры причитающегося с вас налога. Рост на пенсионном счету (за счет годовых и дивидендов) не облагается налогом до тех пор, пока вы не снимете накопленную сумму со счета. Наемные работники, являющиеся «активными участниками» в пенсионном плане, спонсором которого выступает наниматель, т. е. в компанейском, ограничены в правах, касающихся открытия счета типа IRA. Кроме того, если валовой доход лица превышает 60 тысяч долларов, оно не имеет права заводить такой счет.
Roth IRA
Сравнительно новым видом пенсионного плана является Roth IRA. Несмотря на молодость, план этот успел приобрести большую популярность. Roth IRA похож на традиционный IRA-план, за тем исключением, что взнос максимум 2 тысячи долларов не является вычетом из облагаемой налогом суммы. Вместе с тем рост на таком пенсионном счету не облагается налогом. Таким образом, когда вы будете снимать накопленные средства с пенсионного счета этого типа, прирост средств не будет подлежать налогообложению. Несемейный налогоплательщик лишается права делать взносы в фонды типа Roth IRA по достижении его валового дохода пороговой величины ПО тысяч долларов; для семейных пар соответствующая пороговая величина валового дохода составляет 160 тысяч долларов.
