Если Петя официально не работает, то и никаких взносов платить не обязан. В отличие от налогов, государство не требует от граждан уплаты взносов с частных доходов. Конечно, можно делать добровольные взносы в пенсионный фонд, но выгоднее просто положить кровно заработанное на валютный счет с фиксированным депозитом.
То же самое относится к Пете – участнику юридического лица. Если помните, он остается физическим лицом, несмотря на то, что открыл свою фирму, а значит, может распределить себе прибыль компании, выплатить НДФЛ и не уплачивать взносы.
Даже если Петя – директор юридического лица, а не просто учредитель, в ряде случаев он может все равно не выплачивать себе зарплату, а выводить средства через «распределение прибыли» (дивиденды) и платить лишь 13 % налога (Письмо Минфина России от 19.02.15 № 03-11-06/2/7790).
С индивидуальными предпринимателями все сложнее. Закон требует от них уплаты взносов за себя даже в отсутствие наемных сотрудников. Но есть и плюсы. Во-первых, ИП не обязан платить взносы в фонд социального страхования.
Во-вторых, он платит взносы не с реального дохода, а с минимального размера оплаты труда (МРОТ) – зарплатного минимума по стране. То есть ИП платит взносы так, будто устроился к работодателю на минимально возможную зарплату.
Так, в 2017 году ИП заплатит взносы в 27 990Р – как если бы работал за зарплату в 7500 Р. Если доходы ИП составят больше 300 000 Р в год, он заплатит еще 1 % от дохода сверху, но в любом случае не больше —190 000 Р в год (это соответствует доходу в 19 млнР).
Конечно, тут, как и с налогами, есть ряд нюансов. Например, налоги по УСН «Доходы» можно сократить на величину выплаченных взносов (частично или полностью). Для ИП с оборотом в миллион рублей это даст порядка 30 тыс. Р экономии. Льготы предусмотрены для ИТ-фирм, в которых трудится более семи сотрудников, для резидентов особых экономических зон и т. д.
Вот самая общая таблица:
Сколько взносов вы платите?
Регистрация и ведение
Зарегистрировать ИП проще всего: нужно лишь заполнить заявление и отнести его в налоговую. Для создания юридического лица требуется больше документов, подготовить которые сложнее. Пошлина за регистрацию ИП – всего 800 Р, за юридическое лицо – 4 тыс. Р. В некоторых случаях учредители компании вынуждены будут дополнительно потратиться на нотариуса.
Затраты на текущую деятельность – это прежде всего бухгалтерия (учет по налогам, взносам и кадровым вопросам). Готовить и подавать документы можно удаленно: с помощью онлайн-систем типа «Контур» или через нанятую бухгалтерскую фирму.
Расходы на содержание и ведение:
Итак, ИП идеален, если нужна простая быстрая регистрация и не хочется переплачивать при распределении прибыли.
С другой стороны, юридическое лицо позволяет вести бизнес совместно, дает ограничение ответственности и еще ряд дополнительных преимуществ. Каких?
Инвестиции и управление
Индивидуальному предпринимателю гораздо сложнее оформить инвестиции, ведь у него нет акций или долей, которые можно передать инвестору. Максимум, на что можно рассчитывать, – это хитрый договор займа, по которому предприниматель возьмет деньги на развитие (чаще – банковский кредит, который нужно возвращать с большими процентами). Впрочем, при наличии инвестора зарегистрировать фирму – дело одной недели.
ИП удобен, когда не нужно расширяться. Зачем тратить время на сложную систему корпоративного управления, если, к примеру, продаешь вареную кукурузу на пляже? Другое дело, когда бизнес усложняется, масштабируется и приходится контролировать финансовые потоки со всего черноморского побережья. В юридическом лице можно создать специальный орган коллективного управления – совет директоров. В нем найдется место и для профессионального аудитора, и для генерала полиции в отставке.
Ответственность ИП
По Интернету гуляет миф, что «ИП – это разорение, чуть-чуть задолжаешь, и снимут последнюю рубаху». На самом деле неограниченную ответственность ИП часто преувеличивают. Да, он действительно отвечает по долгам всем своим имуществом, ведь в отличие от компании ИП не может отделить имущество «для бизнеса» от имущества «для жизни». ИП рискует всем, но! Не более, чем обычный гражданин. Задумайтесь: мы постоянно рискуем своим имуществом. Зазеваешься за рулем, ударишь «Порш» – и прощай, квартира; упадет с подоконника цветочный горшок на голову соседу снизу – то же самое + казенный дом на пару лет. Не-предприниматели редко оценивают окружающие риски, предпочитая их игнорировать.
Так вот, если ИП «не ставит цветочный горшок на подоконик» (не берёт кредиты, не хранит большие партии товара на реализацию, не ведет опасные работы и т. д.) – он может спать спокойно. Так, ИП, занимающийся разработкой и внедрением софта (то есть выполнением работ), имеет мало шансов залезть в долги. Штрафы и пени сравнительно небольшие, а в отношениях с государством риски покроет банковская гарантия. Опять же, последнюю рубашку кредиторы не снимут – нельзя забрать единственное жилье (пока – даже если это вилла), а также мебель, одежду, еду. Не отнимут ордена и «племенных животных» (кот не считается).
Вывод: неограниченная ответственность ИП – это не всегда зло. В некоторых видах бизнеса она не сильно мешает и компенсируется достоинствами ИП. О чем я говорю?
Дополнительные преимущества ИП
ИП гораздо проще воспользоваться заработанными средствами. Достаточно завести расчетный счет и переводить с него деньги себе на карту. Прибыль же юридического лица, как вы помните, распределяется по специальной процедуре: раз в три месяца, с согласия остальных участников, с 13 % налогом.
У индивидуального предпринимателя больше льгот и бонусов по городским программам поддержки малого
бизнеса. Почитайте на сайте своего региона про поддержку предпринимателей, там бывают очень интересные вещи вроде бесплатной аренды помещений, софинансирования (государственный рубль на рубль ИП) и т. д.
ИП тоже может применять ОСН (общую систему налогообложения). Это актуально для торговли и Ь2Ь в целом. Правда, такой бизнес предполагает большие обороты и, соответственно, потенциальные долги; соответственно, ограниченная ответственность становится критичной. Поэтому ИП, работающие по ОСН, встречаются редко.
В большинстве регионов впервые зарегистрированным ИП предоставляются налоговые каникулы, то есть в определенных сферах первые пару лет они не платят налоги. Правда, это не распространяется на взносы, а также на предпринимателей, работающих по ОСН.
