Онлайн книга
Практическое руководство адресовано бухгалтерам, руководителям организаций и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения – налоговый режим, установленный главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Книга дает рекомендации по его использованию, отвечает на многочисленные вопросы, с которыми «упрощенцы» сталкиваются в повседневной деятельности, советует, как поступить в той или иной сложной ситуации, опираясь на позицию официальных органов. На конкретных примерах наглядно показано, как рассчитать единый налог, заполнить книгу учета доходов и расходов, заполнить декларацию и многое другое.
Издание будет полезно не только бухгалтерам и руководителям организаций-«упрощенцев», индивидуальным предпринимателям и аудиторам, но и студентам вузов и слушателям специальных курсов, изучающим бухгалтерский учет.
Оглавление книги
- 1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 2. ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 2.1. Бухгалтерский учет
- Вести бухгалтерский учет АО и ООО должны в обязательном порядке
- Один вид деятельности переведен на уплату ЕНВД
- 2.2. Налогообложение
- Взносы во внебюджетные фонды
- Единый налог
- Меняем объект налогообложения до применения УСН
- Порядок изменения объекта налогообложения в период применения УСН
- Изменение объекта налогообложения после преобразования
- Сроки уведомления налоговых органов о смене объекта налогообложения
- Действия налоговых органов при смене объекта налогообложения
- Ставки единого налога
- Налог на доходы физических лиц
- Рассчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на прибыль
- 2.3. Статистическая отчетность и ведение кассовых операций
- 3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
- 3.1. Особенности внесения записей в книгу учета доходов и расходов
- Раздел II книги учета доходов и расходов
- Объекты ОС и НМА приобретены в период применения УСН
- Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств
- Объекты ОС и НМА приобретены до перехода на УСН
- Раздел I книги учета доходов и расходов
- Раздел III книги учета доходов и расходов
- Регистрируем книгу учета доходов и расходов в налоговых органах
- Исправление ошибок
- 4. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ
- 4.1. Доходы, связанные с реализацией продукции
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Доходы от реализации имущественных прав
- Авансы полученные
- Доходы, полученные по договору мены
- Доходы, полученные по пластиковым картам
- 4.2. Внереализационные доходы
- Штрафы за нарушение хозяйственных договоров
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Проценты по депозитным вкладам
- Доходы от продажи доли в уставном капитале
- Положительная курсовая разница
- Страховое возмещение по договорам обязательного и добровольного страхования
- Погашение взаимных обязательств
- Безвозмездное пользование имуществом
- Доходы от погашения векселя
- Средства, полученные от центра занятости
- 4.3. Доходы, не учитываемые при расчете единого налога
- Возврат денежных средств на расчетный счет организации
- Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования Российской Федерации
- Задаток
- Передача основного средства в виде вклада в уставный капитал
- Продажа векселей
- Денежные средства, полученные из бюджета
- Временная финансовая помощь учредителя
- Добровольные пожертвования некоммерческой организации
- Средства целевого финансирования
- Дивиденды
- 5. ПОРЯДОК УЧЕТА НДС ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 5.1. НДС при покупке товаров, работ, услуг
- Приобретение материалов
- Приобретение товаров
- Приобретение внеоборотных активов
- 5.2. НДС при импорте товаров
- 5.3. НДС при аренде государственного и муниципального имущества
- 5.4. Исчисление НДС при приобретении товаров у иностранной организации
- 5.5. НДС с авансов, уплаченных поставщикам
- 5.6. Если покупателю предъявлен НДС...
- НДС включается в доходы
- НДС, уплаченный в бюджет, не является расходом
- НДС по приобретенному товару – к налоговому вычету
- 5.7. НДС при заключении посреднических договоров
- 6. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСХОДОВ
- 6.1. Дата признания расходов
- 6.2. Документальное оформление расходов
- 6.3. Оплата товаров работниками организации за счет собственных средств
- 7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
- 7.1. Бухгалтерский учет
- Требования ПБУ 6/01
- Доходные вложения в материальные ценности
- Переоценка основных средств
- Модернизация и реконструкция основных средств
- Активы стоимостью менее 20 000 руб.
- Первичные документы по учету основных средств
- 7.2. Налоговый учет
- Состав основных средств
- Расходы на приобретение земельного участка
- Расходы на строительство основных средств
- Определение момента приобретения основного средства
- Расходы на приобретение (сооружение) объектов недвижимости
- Определение периода отражения расходов на приобретение или строительство основных средств
- 7.3. Порядок учета основных средств, приобретенных до перехода на УСН
- Как определить остаточную стоимость
- Включение в расходы остаточной стоимости основных средств
- Учет основных средств, приобретенных до 01.01.2002
- Учет основных средств, полученных безвозмездно
- Учет основных средств, полученных при реорганизации в форме выделения
- Продажа основных средств
- Возврат к общему режиму налогообложения
- 7.4. Приобретение (строительство) основного средства после перехода на УСН
- Условия включения в состав расходов затрат на приобретение основных средств
- Состав расходов на приобретение основных средств
- «Входной» НДС
- Плата за регистрацию прав собственности на объект недвижимости
- Приобретение объектов лизинга
- Учет у лизингодателя
- Учет у лизингополучателя
- Порядок учета расходов на приобретение (строительство) основных средств при расчете единого налога
- 7.5. Продажа основных средств
- Как пересчитать налоговую базу по единому налогу
- 7.6. Определение остаточной стоимости ОС и НМА при изменении объекта налогообложения
- Меняем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы»
- Меняем объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов»
- 7.7. Определение остаточной стоимости основных средств при возврате к общему режиму налогообложения
- Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
- Объект налогообложения «доходы»
- 7.8. Ремонт, модернизация, реконструкция, дооборудование, достройка основных средств и другие капитальные вложения
- Расходы на ремонт собственных основных средств
- Расходы на ремонт арендованных основных средств
- Модернизация и реконструкция
- Как отличить модернизацию от ремонта
- Неотделимые улучшения арендованного имущества
- Капитальные вложения не компенсируются арендодателем
- Капитальные вложения компенсируются арендодателем
- Монтаж лизингового оборудования
- 8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
- 8.1. Бухгалтерский учет
- 8.2. Документальное оформление
- 8.3. Порядок налогового учета до 2006 года
- 8.4. Порядок налогового учета с 1 января 2006 года
- 8.5. Порядок налогового учета после 1 января 2008 года
- 8.6. Расходы на создание сайта в Интернете
- 8.7. Расходы на НИОКР
- 9. РАСХОДЫ НА АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА
- 9.1. Аренда недвижимого имущества
- 9.2. Коммунальные платежи при аренде недвижимости
- 9.3. Лизинговые платежи
- 9.4. Безвозмездная аренда
- 10. РАСХОДЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ
- 10.1. Затраты, связанные с приобретением материалов
- 10.2. Учет импортных материалов
- 10.3. Материальные расходы
- Коммунальные и эксплуатационные услуги
- Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций
- Расходы на транспортировку грузов
- Расходы на обслуживание ККТ
- Расходы на спецодежду
- Расходы на медосмотры работников
- Платежи за загрязнение окружающей среды
- Расходы на дезинфекцию, дератизацию, дезинсекцию
- 10.4. Расходы на приобретение и реализацию товаров
- Как определить момент реализации товаров
- Если организация ведет розничную торговлю
- Расходы на доставку приобретенных товаров
- Расходы на реализацию товаров
- 11. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА
- 11.1. Какие выплаты включаются в состав расходов на оплату труда
- 11.2. Как оформлять расходы на оплату труда
- 11.3. Признание расходов на оплату труда в целях налогообложения
- 11.4. Нужно ли удерживать НДФЛ с аванса
- 11.5. Порядок учета налога на доходы физических лиц
- 11.6. Учет заработной платы за декабрь в составе расходов
- 11.7. Прочие удержания из заработной платы
- 11.8. Пособие по временной нетрудоспособности
- Новый порядок расчета пособия
- Размер пособия зависит от величины непрерывного трудового стажа
- Максимальный и минимальный размер пособия
- Определяем расчетный период
- Определяем порядок расчета пособия
- Пособия по уходу за больными детьми в возрасте до 15 лет
- Прочие случаи выплаты пособия по временной нетрудоспособности
- Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности
- Доходы
- Доходы минус расходы
- Доплата до фактического заработка
- НДФЛ и взносы в ПФР
- 11.9. Расходы на добровольное страхование
- 11.10. Расходы на приобретение форменной одежды и обмундирования
- 11.11. Компенсация расходов на приобретение или строительство жилья
- 12. РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ
- 12.1. Страхование автогражданской ответственности
- 13. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
- 13.1. Исчисление и перечисление в ПФР страховых взносов
- 14. ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
- 14.1. Расчет налоговой базы по страховым взносам
- 14.2. Размер тарифов
- Увеличение и уменьшение страхового тарифа
- Предоставление скидок
- Установление надбавки к страховому тарифу
- 14.3. Подтверждение основного вида деятельности
- 14.4. Перечисление начисленных взносов
- 14.5. Расходование средств Фонда социального страхования Российской Федерации
- 14.6. Финансирование предупредительных мероприятий
- 15. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
- 15.1. Расходы на оплату услуг банка
- Банковские услуги через систему «Банк-клиент»
- Расходы на выпуск и обслуживание зарплатных карт
- Расходы по оплате процентов за пользование заемными средствами
- Предельная величина процентов в 2009 году
- Предельная величина процентов в 2010 – 2012 годах
- Расходы, связанные с открытием и обслуживанием кредитной линии
- Плата за инкассацию
- 15.2. Расходы на охрану
- 15.3. Расходы на содержание автотранспорта
- 15.4. Командировочные расходы
- 15.5. Расходы на аудиторские услуги
- 15.6. Расходы на бухгалтерские услуги
- 15.7. Почтовые и телеграфные расходы
- 15.8. Расходы на Интернет
- 15.9. Рекламные расходы
- 15.10. Налоги и сборы
- 15.11. Расходы на выплату посреднического вознаграждения
- 15.12. Расходы на подготовку и переподготовку кадров
- 15.13. Отрицательная курсовая разница
- 15.14. Вывоз мусора
- 16. РАСХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
- 16.1. Авансы
- 16.2. Аренда персонала
- 16.3. Расходы на участие в конкурсах и тендерах
- 16.4. Расходы на маркетинговые исследования
- 16.5. Расходы на участие в консультационных семинарах
- 16.6. Выплаты, не относящиеся к расходам на оплату труда
- 16.7. Подписка на периодические издания
- 16.8. Затраты по набору сотрудников и на услуги по ведению кадрового учета
- 16.9. Расходы на охрану работников организации
- 16.10. Если похищена денежная наличность
- 16.11. Расходы по добровольному страхованию имущества
- 16.12. Сумма скидки по посредническим договорам
- 16.13. Налоги, уплаченные в других государствах
- 16.14. Экспортные таможенные пошлины и сборы
- 16.15. Расходы, связанные с пользованием лесным фондом
- 16.16. Штрафы и пени
- 16.17. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности
- 16.18. Представительские расходы
- 16.19. Вступительные и членские взносы
- 16.20. Страхование гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору
- 17. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
- Титульный лист
- Основные правила заполнения декларации
- Объект налогообложения – доходы
- Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов
- Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2009 год
- 18. ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ
- 18.1. Какую систему налогообложения выбрать
- 18.2. Как перейти на упрощенную систему налогообложения
- 18.3. Порядок учета и представления отчетности предпринимателем
- 18.4. Уплата страховых взносов во внебюджетные фонды
- 19. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
- 19.1. Какой спецрежим использовать
- 19.2. Как получить патент
- 19.3. Как перейти с обычной УСН на УСН на основе патента
- 19.4. Стоимость патента
- 19.5. Оплата патента
- 19.6. Если условия применения УСН на основе патента нарушены
- 19.7. Ведение учета и отчетность индивидуального предпринимателя
Автор книги - Оксана Курбангалеева
Курбангалеева Оксана Алексеевна
Генеральный директор компании ООО "Консалтинг Успешного Бизнеса"
Родилась в городе Москве. Отец - украинец, мать - русская. В 1998 году с красным дипломом закончила Всероссийский заочный финансовый-экономический институт, факультет "Бухгалтерский учет и аудит". В 2007 году сдала экзамен по программе ДипИФР и стала обладателем Диплома АССА по Международным Стандартам Финансовой Отчетности. В ноябре 2008 года защитила диссертацию на кафедре "Бухгалтерский учет" в Финансовой академии при Правительстве РФ. ...