Онлайн книга
Данная книга – практическое руководство для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Автор и подробно комментирует данный налоговый режим, установленный главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и дает рекомендации по его использованию в хозяйственной деятельности, и освещает многие сложные моменты, с которыми сталкиваются «упрощенцы», давая ссылки на позицию официальных органов. Материал насыщен конкретными примерами, которые помогут понять, как рассчитать единый налог, заполнить книгу учета доходов и расходов, составить декларацию. Издание пригодится бухгалтерам и аудиторам в их повседневной работе и поможет студентам вузов и слушателям специальных курсов осваивать бухгалтерский учет.
Оглавление книги
- 1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 2. ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 2.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
- Вести бухгалтерский учет АО и ООО должны в обязательном порядке
- Один вид деятельности переведен на уплату ЕНВД
- 2.2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
- Взносы во внебюджетные фонды
- Единый налог
- Меняем объект налогообложения до применения УСН
- Порядок изменения объекта налогообложения в период применения УСН
- Изменение объекта налогообложения после преобразования
- Сроки уведомления налоговых органов о смене объекта налогообложения
- Действия налоговых органов при смене объекта налогообложения
- Ставки единого налога
- Налог на доходы физических лиц
- Расчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на прибыль
- 2.3. СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
- 3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
- 3.1. ОСОБЕННОСТИ ВНЕСЕНИЯ ЗАПИСЕЙ В КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
- Раздел II книги учета доходов и расходов
- Объекты ОС и НМА приобретены в период применения УСН
- Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств
- Объекты ОС и НМА приобретены до перехода на УСН
- Раздел I книги учета доходов и расходов
- Раздел III книги учета доходов и расходов
- Регистрируем книгу учета доходов и расходов в налоговых органах
- Исправление ошибок
- 4. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ
- 4.1. ДОХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ПРОДУКЦИИ
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Доходы от реализации имущественных прав
- Авансы полученные
- Доходы, полученные по договору мены
- Доходы, полученные по пластиковым картам
- 4.2. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ
- Штрафы за нарушение хозяйственных договоров
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Проценты по депозитным вкладам
- Доходы от продажи доли в уставном капитале
- Положительная курсовая разница
- Погашение взаимных обязательств
- Безвозмездное пользование имуществом
- Доходы от погашения векселя
- Средства, полученные от центра занятости
- 4.3. ДОХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
- Возврат денежных средств на расчетный счет организации
- Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования Российской Федерации
- Задаток
- Передача основного средства в виде вклада в уставный капитал
- Продажа векселей
- Денежные средства, полученные из бюджета
- Временная финансовая помощь учредителя
- Добровольные пожертвования некоммерческой организации
- Средства целевого финансирования
- Дивиденды
- 5. ПОРЯДОК УЧЕТА НДС ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 5.1. НДС ПРИ ПОКУПКЕ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ
- Приобретение материалов
- Приобретение товаров
- Приобретение внеоборотных активов
- 5.2. НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ
- 5.3. НДС ПРИ АРЕНДЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА
- 5.4. ИСЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРОВ У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
- 5.5. НДС С АВАНСОВ, УПЛАЧЕННЫХ ПОСТАВЩИКАМ
- 5.6. ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЮ ПРЕДЪЯВЛЕН НДС...
- НДС включается в доходы
- НДС, уплаченный в бюджет, не является расходом
- НДС по приобретенному товару – к налоговому вычету
- 5.7. НДС ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ДОГОВОРОВ
- 6. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСХОДОВ
- 6.1. ДАТА ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ
- 6.2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ
- 6.3. ОПЛАТА ТОВАРОВ РАБОТНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
- 7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
- 7.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
- Требования ПБУ 6/01
- Доходные вложения в материальные ценности
- Переоценка основных средств
- Модернизация и реконструкция основных средств
- Активы стоимостью менее 20 000 руб.
- Первичные документы по учету основных средств
- 7.2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
- Состав основных средств
- Расходы на приобретение земельного участка
- Расходы на строительство основных средств
- Определение момента приобретения основного средства
- Расходы на приобретение (сооружение) объектов недвижимости
- Определение периода отражения расходов на приобретение или строительство основных средств
- 7.3. ПОРЯДОК УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ДО ПЕРЕХОДА НА УСН
- Как определить остаточную стоимость
- Включение в расходы остаточной стоимости основных средств
- Учет основных средств, приобретенных до 01.01.2002
- Учет основных средств, полученных безвозмездно
- Учет основных средств, полученных при реорганизации в форме выделения
- Продажа основных средств
- Возврат к общему режиму налогообложения
- 7.4. ПРИОБРЕТЕНИЕ (СТРОИТЕЛЬСТВО) ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ПОСЛЕ ПЕРЕХОДА НА УСН
- Состав расходов на приобретение основных средств
- «Входной» НДС
- Плата за регистрацию прав собственности на объект недвижимости
- Приобретение объектов лизинга
- Учет у лизингодателя
- Учет у лизингополучателя
- Порядок учета расходов на приобретение (строительство) основных средств при расчете единого налога
- 7.5. ПРОДАЖА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
- Как пересчитать налоговую базу по единому налогу
- 7.6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОС И НМА ПРИ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Меняем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы»
- Меняем объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов»
- 7.7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ВОЗВРАТЕ К ОБЩЕМУ РЕЖИМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
- Объект налогообложения «доходы»
- 7.8. РЕМОНТ, МОДЕРНИЗАЦИЯ, РЕКОНСТРУКЦИЯ, ДООБОРУДОВАНИЕ, ДОСТРОЙКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
- Расходы на ремонт собственных основных средств
- Расходы на ремонт арендованных основных средств
- Модернизация и реконструкция
- Как отличить модернизацию от ремонта
- Неотделимые улучшения арендованного имущества
- Капитальные вложения не компенсируются арендодателем
- Капитальные вложения компенсируются арендодателем
- Монтаж лизингового оборудования
- 8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
- 8.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
- 8.2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ
- 8.3. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДО 2006 ГОДА
- 8.4. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА С1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА
- 8.5. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА
- 8.6. РАСХОДЫ НА СОЗДАНИЕ САЙТА В ИНТЕРНЕТЕ
- 8.7. РАСХОДЫ НА НИОКР
- 9. РАСХОДЫ НА АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА
- 9.1. АРЕНДА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
- 9.2. КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ АРЕНДЕ НЕДВИЖИМОСТИ
- 9.3. ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
- 9.4. БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ АРЕНДА
- 10. РАСХОДЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ
- 10.1. ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ МАТЕРИАЛОВ
- 10.2. УЧЕТ ИМПОРТНЫХ МАТЕРИАЛОВ
- 10.3. МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ
- Коммунальные и эксплуатационные услуги
- Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций
- Расходы на транспортировку грузов
- Расходы на обслуживание ККТ
- Расходы на спецодежду
- Расходы на медосмотры работников
- Платежи за загрязнение окружающей среды
- Расходы на дезинфекцию, дератизацию, дезинсекцию
- 10.4. РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ
- Как определить момент реализации товаров
- Если организация ведет розничную торговлю
- Расходы на доставку приобретенных товаров
- Расходы на реализацию товаров
- 11. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА
- 11.1. КАКИЕ ВЫПЛАТЫ ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА
- 11.2. КАК ОФОРМЛЯТЬ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА
- 11.3. ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 11.4. НУЖНО ЛИ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ С АВАНСА
- 11.5. ПОРЯДОК УЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
- 11.6. УЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА ДЕКАБРЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ
- 11.7. ПРОЧИЕ УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
- 11.8. ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ
- Новый порядок расчета пособия
- Размер пособия зависит от величины непрерывного трудового стажа
- Максимальный и минимальный размер пособия
- Определяем расчетный период
- Определяем порядок расчета пособия
- Пособия по уходу за больными детьми в возрасте до 15 лет
- Прочие случаи выплаты пособия по временной нетрудоспособности
- Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности
- Доходы
- Доходы минус расходы
- Доплата до фактического заработка
- НДФЛ И ВЗНОСЫ в ПФР
- 11.9. РАСХОДЫ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ
- 11.10. РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ФОРМЕННОЙ ОДЕЖДЫ И ОБМУНДИРОВАНИЯ
- 11.11. КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИЛИ СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ
- 12. РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ
- 12.1. СТРАХОВАНИЕ АВТОГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
- 13. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
- 13.1. ИСЧИСЛЕНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ В ПФР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
- 14. ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ
- 14.1. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
- 14.2. РАЗМЕР ТАРИФОВ
- Увеличение и уменьшение страхового тарифа
- Предоставление скидок
- Установление надбавки к страховому тарифу
- 14.3. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- 14.4. ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЧИСЛЕННЫХ ВЗНОСОВ
- 14.5. РАСХОДОВАНИЕ СРЕДСТВ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- 14.6. ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ
- 15. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
- 15.1. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ БАНКА
- Банковские услуги через систему «Банк-клиент»
- Расходы на выпуск и обслуживание зарплатных карт
- Расходы по оплате процентов за пользование заемными средствами
- Расходы, связанные с открытием и обслуживанием кредитной линии
- Плата за инкассацию
- 15.2. РАСХОДЫ НА ОХРАНУ
- 15.3. РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ АВТОТРАНСПОРТА
- 15.4. КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ
- 15.5. РАСХОДЫ НА АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ
- 15.6. РАСХОДЫ НА БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ
- 15.7. ПОЧТОВЫЕ И ТЕЛЕГРАФНЫЕ РАСХОДЫ
- 15.8. РАСХОДЫ НА ИНТЕРНЕТ
- 15.9. РЕКЛАМНЫЕ РАСХОДЫ
- 15.10. НАЛОГИ И СБОРЫ
- 15.11. РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ ПОСРЕДНИЧЕСКОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ
- 15.12. РАСХОДЫ НА ПОДГОТОВКУ И ПЕРЕПОДГОТОВКУ КАДРОВ
- 15.13. ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ КУРСОВАЯ РАЗНИЦА
- 15.14. ВЫВОЗ МУСОРА
- 16. РАСХОДЫ, НЕУЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА
- 16.1. АВАНСЫ
- 16.2. АРЕНДА ПЕРСОНАЛА
- 16.3. РАСХОДЫ НА УЧАСТИЕ В КОНКУРСАХ И ТЕНДЕРАХ
- 16.4. РАСХОДЫ НА МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ
- 16.5. РАСХОДЫ НА УЧАСТИЕ В КОНСУЛЬТАЦИОННЫХ СЕМИНАРАХ
- 16.6. ВЫПЛАТЫ, НЕ ОТНОСЯЩИЕСЯ К РАСХОДАМ НА ОПЛАТУ ТРУДА
- 16.7. ПОДПИСКА НА ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ
- 16.8. ЗАТРАТЫ ПО НАБОРУ СОТРУДНИКОВ И НА УСЛУГИ ПО ВЕДЕНИЮ КАДРОВОГО УЧЕТА
- 16.9. РАСХОДЫ НА ОХРАНУ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ
- 16.10. ЕСЛИ ПОХИЩЕНА ДЕНЕЖНАЯ НАЛИЧНОСТЬ
- 16.11. РАСХОДЫ ПО ДОБРОВОЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ИМУЩЕСТВА
- 16.12. СУММА СКИДКИ ПО ПОСРЕДНИЧЕСКИМ ДОГОВОРАМ
- 16.13. НАЛОГИ, УПЛАЧЕННЫЕ В ДРУГИХ ГОСУДАРСТВАХ
- 16.14. ЭКСПОРТНЫЕ ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ И СБОРЫ
- 16.15. РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛЬЗОВАНИЕМ ЛЕСНЫМ ФОНДОМ
- 16.16. ШТРАФЫ И ПЕНИ
- 16.17. СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ С ИСТЕКШИМ СРОКОМ ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ
- 16.18. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ
- 16.19. ВСТУПИТЕЛЬНЫЕ И ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ
- 16.20. СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОГОВОРУ
- 17. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ
- Основные правила заполнения декларации
- Объект налогообложения – доходы
- Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов
- 18. ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ
- 18.1. КАКУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБРАТЬ
- 18.2. КАК ПЕРЕЙТИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
- 18.3. ПОРЯДОК УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ
- 18.4. УПЛАТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ
- 19. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
- 19.1. КАКОЙ СПЕЦРЕЖИМ ИСПОЛЬЗОВАТЬ
- 19.2. КАК ПОЛУЧИТЬ ПАТЕНТ
- 19.3. КАК ПЕРЕЙТИ С ОБЫЧНОЙ УСН НА УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА
- 19.4. СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА
- 19.5. ОПЛАТА ПАТЕНТА
- 19.6. ЕСЛИ УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА НАРУШЕНЫ
- 19.7. ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТЬ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Автор книги - Оксана Курбангалеева
Курбангалеева Оксана Алексеевна
Генеральный директор компании ООО "Консалтинг Успешного Бизнеса"
Родилась в городе Москве. Отец - украинец, мать - русская. В 1998 году с красным дипломом закончила Всероссийский заочный финансовый-экономический институт, факультет "Бухгалтерский учет и аудит". В 2007 году сдала экзамен по программе ДипИФР и стала обладателем Диплома АССА по Международным Стандартам Финансовой Отчетности. В ноябре 2008 года защитила диссертацию на кафедре "Бухгалтерский учет" в Финансовой академии при Правительстве РФ. ...